Ahora que ya nos hab\u00edamos acostumbrado a identificar al titular real de una sociedad en el momento de depositar sus cuentas anuales, la Disposici\u00f3n Adicional \u00danica de la Ley 10\/2010, de 28 de abril, de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y de financiaci\u00f3n del terrorismo ha impuesto otra novedad: es necesario incluir en el dep\u00f3sito de cuentas el documento sobre prestaci\u00f3n de servicios a terceros.<\/p>\n
La obligaci\u00f3n de incluir en sus cuentas este documento afecta a aquellas empresas de asesor\u00eda y\/o despachos de abogados que durante el ejercicio contable hayan prestado alguno o algunos de los servicios siguientes:<\/p>\n
1) Servicios de asesoramiento para la constituci\u00f3n de empresas.<\/p>\n
2) Servicios de direcci\u00f3n (uno o varios miembros de la empresa ejercen funciones de direcci\u00f3n o de secretario no consejero del Consejo de Administraci\u00f3n o de asesor\u00eda externa de una sociedad).<\/p>\n
3) Facilitar el domicilio social o una direcci\u00f3n comercial, postal, administrativa y otros servicios afines a una sociedad.<\/p>\n
4) Ejercer funciones de fiduciario en un fideicomiso (trust) o instrumento jur\u00eddico similar o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.<\/p>\n
5) Ejercer funciones de accionista por cuenta de otra persona, exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado de la Uni\u00f3n Europea y que est\u00e9n sujetas a requisitos de informaci\u00f3n acordes con el Derecho continental o internacional equivalente que garanticen la adecuada transparencia de la informaci\u00f3n sobre la propiedad, o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.<\/p>\n
\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n se debe aportar por medio del documento sobre prestaci\u00f3n de servicios a terceros?<\/p>\n
1) Se deben consignar los datos identificativos de la entidad a la cual se le han prestado los anteriores servicios: denominaci\u00f3n social, N.I.F., domicilio, ejercicio social, etc. As\u00ed mismo, debe indicarse el \u00e1mbito territorial donde ejerce la actividad, provincias y municipios, con detalle de la prestaci\u00f3n de servicios a no residentes.<\/p>\n
2) Se tiene que incluir, respecto a cada uno de los servicios por cuenta de terceros que se hayan realizado, el volumen facturado tanto en el ejercicio al que se refieren las cuentas como en el precedente y el n\u00famero de operaciones realizadas, distinguiendo seg\u00fan la clase o naturaleza de las mismas.<\/p>\n
Previo paso a la presentaci\u00f3n de este documento, la sociedad que deposite sus cuentas debe inscribirse como prestador de servicios a terceros en el Registro Mercantil competente por raz\u00f3n de su domicilio.<\/p>\n
El pasado d\u00eda 4 de septiembre del a\u00f1o en curso venci\u00f3 el plazo para inscribirse como prestadores de servicios a terceros. La falta de inscripci\u00f3n de aquellas sociedades que se dediquen a las actividades anteriormente descritas tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de infracci\u00f3n leve de acuerdo con la Ley de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y podr\u00e1 ser sancionada con una multa de hasta 60.000 euros.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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